前言

歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（以下簡(jiǎn)稱CBAM）與產(chǎn)品全生命周期碳足跡（以下簡(jiǎn)稱碳足跡）之所以較容易被混為一談，是因?yàn)槎叩年P(guān)鍵詞都包括“歐盟”、“碳”和“出口企業(yè)及產(chǎn)品”。CBAM是歐盟針對(duì)進(jìn)口商品征收碳稅，因此極容易被誤解為產(chǎn)品的碳足跡，但實(shí)際上他們的政策想法、覆蓋的行業(yè)產(chǎn)品以及核算標(biāo)準(zhǔn)完全不同。常有個(gè)人甚至機(jī)構(gòu)將CBAM和碳足跡劃等號(hào)，造成錯(cuò)誤的引導(dǎo)。因此，本文旨在辨析歐盟碳關(guān)稅CBAM及碳足跡的區(qū)別、常見誤區(qū)及其發(fā)展對(duì)未來碳市場(chǎng)的影響，幫助企業(yè)甄別自身需求和應(yīng)對(duì)之道。

在這里特別要提一下的是，筆者為了更清晰地辨析CBAM和碳足跡的區(qū)別，以《新電池法》中的碳足跡計(jì)算要求為典型案例作為全生命周期碳足跡的說明，但實(shí)際上CBAM和《新電池法》都來自2019年12月歐盟委員會(huì)公布的歐盟綠色協(xié)議（The European Green Deal），均是其組成部分，防止讀者誤解《新電池法》的由來。

一、歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制CBAM與碳足跡的簡(jiǎn)析與對(duì)比

CBAM與碳足跡的定義如下

歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制CBAM：是一種對(duì)高碳強(qiáng)度產(chǎn)品的進(jìn)口進(jìn)行碳“定價(jià)”的機(jī)制，旨在避免碳泄漏（Carbon Leakage），杜絕將碳密集型生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)移到其他國(guó)家，以“綠化”自己的生產(chǎn)數(shù)字的行為。歐盟委員會(huì)于2021年7月14日提出了第一個(gè)碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制指令，計(jì)劃在2023年1月1日至2026年1月1日的過渡期內(nèi)實(shí)施。

圖表1 歐洲議會(huì)通過歐盟碳關(guān)稅現(xiàn)場(chǎng) 源自網(wǎng)絡(luò)

碳足跡：全稱為產(chǎn)品全生命周期碳足跡，指某個(gè)產(chǎn)品在其整個(gè)生命周期內(nèi)的各種GHG排放，即從原材料一直到生產(chǎn)（或提供服務(wù)）、分銷、使用和處置/再生利用等所有階段的GHG排放。其范疇包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、和氮氧化物（N2O）等溫室氣體。通俗來說，全生命周期碳足跡是產(chǎn)品從“搖籃到墳?zāi)埂比^程的碳排放。

圖表 2 全生命周期碳足跡示意圖 源自網(wǎng)絡(luò)

二、常見誤區(qū)辨析

本節(jié)主要為歐盟碳關(guān)稅與碳足跡的常見誤區(qū)辨析。

誤區(qū)一：碳足跡屬于歐盟碳關(guān)稅的一部分

曉數(shù)解讀：

其實(shí)不然，如果將CBAM與碳足跡的特點(diǎn)分別列舉進(jìn)行對(duì)比（表格筆者已列出，見此節(jié)最后部分），就會(huì)發(fā)現(xiàn)其頂層設(shè)計(jì)側(cè)、核算側(cè)、結(jié)果側(cè)都大相徑庭。

先來說CBAM，究其根本，CBAM的邏輯是碳市場(chǎng)的邏輯，是自17年前（2005年）建立的歐盟碳交易制度（見下表）的延伸，這也是為什么CBAM的提出比碳足跡要晚很多。碳市場(chǎng)建立的初衷實(shí)際是為了從生產(chǎn)端或者說從源頭上控制碳排放，因此首當(dāng)其沖加入碳市場(chǎng)的企業(yè)一定屬于高碳排放行業(yè)（全球任意一個(gè)碳市場(chǎng)都是如此），畢竟全世界“大頭”的碳排放都來源于這些行業(yè)。大家如果了解中國(guó)的全國(guó)碳市場(chǎng)，會(huì)知曉我們的碳配額履約市場(chǎng)直指的是八大控排行業(yè)，歐盟碳市場(chǎng)也一樣，有自己的覆蓋行業(yè)（電力和熱力生產(chǎn)、煉油、鋼鐵、建材、紙漿和造紙、航空、化工、石化、合成氨、電解鋁等）。

圖表3 歐盟碳市場(chǎng)發(fā)展階段 根據(jù)資料曉數(shù)繪制

從基礎(chǔ)層面來看，根據(jù)前文的定義——CBAM是為了避免“碳泄露”，即規(guī)避歐盟企業(yè)為了躲避高額的配額繳納而將高碳排放企業(yè)建設(shè)到其他國(guó)家，最終碳排放一點(diǎn)沒少，還躲避了“懲罰”，這對(duì)歐盟本土“遵紀(jì)守法”的生產(chǎn)企業(yè)來說也是不公平的（關(guān)于CBAM公平性的問題會(huì)寫一個(gè)專篇，這里不做展開）。至此，我們能夠理解CBAM的建立初衷和為什么會(huì)有覆蓋行業(yè)，且覆蓋行業(yè)也基本在歐盟碳市場(chǎng)的覆蓋范圍之下。從另一個(gè)層面來看，歐盟碳市場(chǎng)的交易規(guī)模是目前全球最大、最活躍，覆蓋行業(yè)最廣的，配額的發(fā)放也是逐步收緊（對(duì)比之下，我國(guó)目前只有發(fā)電行業(yè)正式納入了履約），然而歐盟目前也只有電力行業(yè)需要100%購(gòu)買配額，要想實(shí)現(xiàn)其Fit for55一攬子計(jì)劃和2050碳中和的目標(biāo)，自然最終會(huì)走向覆蓋行業(yè)全部100%購(gòu)買配額。但是歐盟的氣候雄心不僅限于自己的地盤，更是著眼于全球——立志于通過CBAM制度帶動(dòng)全球控排企業(yè)減碳。

再來看碳足跡，其發(fā)展比起CBAM可悠久許多，全生命周期碳足跡LCA誕生于90年代，因此它的核算制度和方法更具系統(tǒng)性和復(fù)雜性。國(guó)際上主流或者說被高度認(rèn)可的LCA數(shù)據(jù)庫(kù)主要有瑞士Ecoinvent、歐洲生命周期文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)ELCD、德國(guó)GaBi擴(kuò)展數(shù)據(jù)庫(kù)（GaBi Databases）、美國(guó)NREL-USLCI數(shù)據(jù)庫(kù)（U.S. LCI）、韓國(guó)LCI數(shù)據(jù)庫(kù)（Korea LCI datebase）等。國(guó)內(nèi)目前能被國(guó)際認(rèn)可的LCA本土數(shù)據(jù)庫(kù)為CLCD（Chinese Reference Life Cycle Database，四川大學(xué)創(chuàng)建、億科環(huán)境開發(fā)）。LCA建立的初衷與碳市場(chǎng)也完全不同，如果說碳市場(chǎng)是“哪里排放管哪里”，那么LCA的邏輯就是“不做特定企業(yè)/行業(yè)排放的責(zé)任劃分，而是追求總碳排放的降低”，這也就導(dǎo)致LCA面向全球600多個(gè)行業(yè)（全部）。從LCA的概念來看，產(chǎn)品的全生命周期碳核算——不局限于某一階段的生產(chǎn)企業(yè)，而是“順藤摸瓜”般，從終端到初始端全產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行核算，這也是為什么LCA需要極其復(fù)雜且龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)支撐。

由此可見，“碳足跡是CBAM的一部分”這種說法完全是誤解，分明是將兩種減碳理念下的政策產(chǎn)物混為一談了。

誤區(qū)二：CBAM與碳足跡只是核算范圍不同

曉數(shù)解讀：

在核算層面，不止核算范圍，核算邏輯和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。

CBAM的核算范圍包括直接碳排放（direct emissions）和隱含碳排放（部分產(chǎn)品）。直接碳排放量：明確規(guī)定"包括生產(chǎn)過程中消耗的供熱和制冷生產(chǎn)過程產(chǎn)生的排放，無論他們是在哪生產(chǎn)的"；隱含碳排放量：明確規(guī)定"包括生產(chǎn)過程中消耗的電力生產(chǎn)釋放的間接排放"；在此邊界之下，CBAM覆蓋范圍下的企業(yè)需要根據(jù)其附錄中的類目和要求確認(rèn)需要核算的范圍，并進(jìn)行計(jì)算。

圖表4修訂案中“直接碳排放”原文定義

圖表5 修訂案中“隱含碳排放”原文定義

碳足跡與此不同，歐盟委員會(huì)于 2013 年 4 月 9 日發(fā)布了評(píng)估產(chǎn)品環(huán)境足跡評(píng)價(jià)方法（PEF）和組織環(huán)境足跡評(píng)價(jià)方法（OEF），提議共同使用產(chǎn)品環(huán)境足跡（PEF）和組織環(huán)境足跡（OEF）的方法來評(píng)價(jià)產(chǎn)品對(duì)環(huán)境的影響。產(chǎn)品環(huán)境足跡（PEF）是通過生命周期來評(píng)價(jià)產(chǎn)品或服務(wù)的環(huán)境影響的多準(zhǔn)則方法，評(píng)價(jià)范圍覆蓋了產(chǎn)品“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜^程，包括資源開采、初級(jí)原料和能源生產(chǎn)，以及產(chǎn)品生產(chǎn)、使用到廢棄再生的全流程。本質(zhì)上，PEF是由歐盟政府層面建立的產(chǎn)品Ⅲ型環(huán)境聲明體系（即EPD），為各類產(chǎn)品制定專用的評(píng)價(jià)規(guī)范PEFCR（Product Environmental Footprint Category Rules），企業(yè)按照PEFCR編制產(chǎn)品的PEF報(bào)告（目前歐盟已經(jīng)組織多個(gè)行業(yè)制定了幾十類產(chǎn)品的PEFCR細(xì)則），經(jīng)過歐盟認(rèn)可的審核機(jī)構(gòu)評(píng)審（比如萊茵），具有效力可以對(duì)外發(fā)布?？梢岳斫鉃?，碳足跡（歐盟）的核算并非遵循ISO14064，而是依據(jù)歐盟獨(dú)有、且被執(zhí)行的PEF標(biāo)準(zhǔn)，每類產(chǎn)品都有自己嚴(yán)格的核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

誤區(qū)三：企業(yè)只要做了碳足跡報(bào)告就可以出口歐盟了

曉數(shù)解讀：

這個(gè)問題需要從兩個(gè)方面來做辨析。第一，要辨別企業(yè)出口的產(chǎn)品屬于哪個(gè)行業(yè)，由此來推斷是在CBAM還是碳足跡的范疇，因?yàn)槎呱婕暗男袠I(yè)范圍不同，需要遵守的規(guī)范以及提供的報(bào)告自然不同。

CBAM：根據(jù)最新文件（2023年2月9日歐盟立法機(jī)關(guān)正式通過CBAM，正式版預(yù)計(jì)在2023年4、5月發(fā)布，內(nèi)容應(yīng)該不會(huì)再有出入了），CBAM的覆蓋行業(yè)包括鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力和氫，過渡期之后歐盟還有意將有機(jī)化學(xué)品和塑料等高碳產(chǎn)品逐步納入管控范圍，并且計(jì)劃在2030年擴(kuò)展到歐盟碳市場(chǎng)所覆蓋的全部產(chǎn)品。歐盟碳足跡：全行業(yè)覆蓋，最近被歐盟委員會(huì)通過的《新電池法》正式對(duì)國(guó)際進(jìn)口產(chǎn)品增加碳足跡調(diào)研的文件之一。（具體要求如下圖）

圖表6 新電池法草案對(duì)內(nèi)部存儲(chǔ)及容量大于2 kWh電動(dòng)汽車電池和可充電的工業(yè)電池新增的碳足跡要求

由此得出結(jié)論，出口歐盟的企業(yè)首先要辨析自身產(chǎn)品屬于哪種規(guī)范的管轄范圍，明確要提供的報(bào)告，然后需要找到專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行碳排放核算與認(rèn)證。因?yàn)榫同F(xiàn)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)來看，以碳足跡為例，真正能做到遵循歐盟PEFCR標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)鳳毛麟角。不專業(yè)的核算無法通過歐盟認(rèn)證，更是會(huì)加劇出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)擔(dān)。

誤區(qū)四：建立中國(guó)的自己的核算方法、標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估認(rèn)證體系等可以提升我國(guó)際話語(yǔ)權(quán)，反制歐盟

曉數(shù)解讀：

無論是碳足跡、CBAM還是其他標(biāo)準(zhǔn)也好，總有一種聲音對(duì)于這些來自歐盟的標(biāo)準(zhǔn)在質(zhì)疑，為什么我們一定要執(zhí)行，是否有“被牽著鼻子走”的意味，“為什么我們不能也提出一套甚至多套標(biāo)準(zhǔn)來提高我們自己的話語(yǔ)權(quán)，甚至反制其他國(guó)家？”，這種觀點(diǎn)不無道理，從筆者的角度看來甚至是正向的。

然而，在解開這個(gè)誤區(qū)之前，我們需要先通過了解一個(gè)概念來剖析為何歐盟制定的“規(guī)則”可以影響世界——“布魯塞爾效應(yīng)”（Brussels effect），一詞最早是芬蘭裔美國(guó)法學(xué)教授Anu H. Bradford于2012年提出的，指歐盟憑借市場(chǎng)力量單方面監(jiān)管全球市場(chǎng)的能力。在無需訴諸國(guó)際機(jī)構(gòu)或?qū)で髿W盟外國(guó)家合作的情況下，僅憑自身市場(chǎng)力量就足以將歐盟標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為全球標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)榭鐕?guó)公司為進(jìn)入歐盟而不得不遵循歐盟的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，歐盟就可以通過這些公司輸出其在食品安全，化學(xué)品法規(guī)，反托拉斯，環(huán)境保護(hù)，隱私保護(hù)等方面制定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，來單方面改變?nèi)蚴袌?chǎng)。

舉幾個(gè)典型的例子

1.1《歐盟通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例》（EU-GDPR）

2018年《歐盟通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例》生效，意在保護(hù)歐盟境內(nèi)的公司和主管部門所擁有的個(gè)人信息，Google，F(xiàn)acebook為了歐盟地區(qū)的業(yè)務(wù)不得不遵循該條例。目前已逐漸成為全球標(biāo)準(zhǔn)，例如2019年泰國(guó)確立的《個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)法》（PDPA）幾乎就是照搬歐盟的GDPR。

1.2數(shù)字監(jiān)管法規(guī)——目前已經(jīng)通過

一是《數(shù)字服務(wù)法》——旨在通過賦予平臺(tái)編輯責(zé)任來規(guī)范在線內(nèi)容；二是《數(shù)字市場(chǎng)法》——旨在為最大的平臺(tái)引入新的義務(wù)。這兩項(xiàng)法案是歐盟在2020年12月提出的計(jì)劃，目的就是對(duì)數(shù)字巨頭進(jìn)行監(jiān)管。

回過頭來再看CBAM和《新電池法》，未來會(huì)有相同的命運(yùn)——向全世界輸出規(guī)則，單方面來改變?nèi)蚴袌?chǎng)。而且歐洲身處一個(gè)逐漸衰退的背景之下（近幾年不斷下滑的德國(guó)制造業(yè)，陷入負(fù)利率的歐央行、恐怖主義，難民危機(jī)，民粹興起、英國(guó)脫歐以及俄烏戰(zhàn)爭(zhēng)影響天然氣的供應(yīng)以至于不得不重啟火電等等）其能發(fā)揮的政策空間有限，因此借助其成熟且龐大的市場(chǎng)（4億5千萬人口）通過對(duì)跨國(guó)公司施加影響從而參與全球規(guī)則的制定是一種極其有效的方法。

了解歐盟能一直對(duì)外輸出“規(guī)則”的原因后，我們?cè)倩氐竭@個(gè)問題的核心上：中國(guó)能不能自主定制標(biāo)準(zhǔn)并被世界認(rèn)可？長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，我國(guó)有更加龐大的市場(chǎng)，也許在不遠(yuǎn)的將來我們也能聽到“北京效應(yīng)”。但目前看這還需要做非常多的專業(yè)工作，首先能夠達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)（碳核算也好，其他標(biāo)準(zhǔn)也罷）的前提是“先達(dá)標(biāo)，再超越”。前文中提到了CBAM和歐盟碳足跡核算方法的發(fā)展進(jìn)程，專業(yè)性和規(guī)范性確實(shí)在全球范圍內(nèi)非常領(lǐng)先，想要改變甚至制定“游戲規(guī)則”，我們需要在國(guó)際規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和公約上有更強(qiáng)的專業(yè)能力和影響力。

其實(shí)CBAM與碳足跡的誤區(qū)不僅限于以上四點(diǎn)，只是筆者認(rèn)為這四類是較為核心且常見的誤區(qū)，因而摘出來做了具體的探討，為方便理解，根據(jù)前文的內(nèi)容作出歸納對(duì)比表格如下：

圖表 7 CBAM與碳足跡區(qū)別一覽表

三、發(fā)展現(xiàn)狀及對(duì)碳市場(chǎng)影

1.1.CBAM進(jìn)展與影響

      根據(jù)歐盟自身的預(yù)測(cè)，CBAM到2030年將會(huì)帶來每年91億歐元的收入。這些費(fèi)用大多來自于對(duì)發(fā)展中國(guó)家出口商品的征稅。我國(guó)是受CBAM影響的貿(mào)易量位居第二的經(jīng)濟(jì)體，CBAM覆蓋行業(yè)包括鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力和氫，過渡期之后歐盟還有意將有機(jī)化學(xué)品和塑料等高碳產(chǎn)品逐步納入管控范圍。在全面實(shí)施CBAM機(jī)制后，中國(guó)的鋼鐵、鋁、有機(jī)化學(xué)品及塑料等產(chǎn)品將受到?jīng)_擊，大大提高相關(guān)企業(yè)的出口成本。CBAM的計(jì)算由產(chǎn)品碳含量，歐盟碳價(jià)格，出口國(guó)的碳價(jià)格三部分組成，但由于我國(guó)與歐洲碳價(jià)不對(duì)等，即便我國(guó)出口歐洲的商品已在國(guó)內(nèi)支付碳成本，但還需購(gòu)買CBAM證書。因此CBAM機(jī)制的落地會(huì)推動(dòng)我國(guó)碳價(jià)的上漲，逐漸縮小與歐洲碳價(jià)的差距，同時(shí)也將激勵(lì)中國(guó)碳市場(chǎng)機(jī)制體系的完善，促進(jìn)中國(guó)碳交易市場(chǎng)發(fā)展，加快與全球碳市場(chǎng)接軌進(jìn)程。

1.2歐盟碳足跡相關(guān)法案進(jìn)展與影響

目前已經(jīng)確定執(zhí)行的是《新電池法》，未來一定會(huì)納入更多行業(yè)。《新電池法》中被納入核算的產(chǎn)品包括各類化學(xué)電池，比如儲(chǔ)能電池、鋰電池等（目前暫未包括光伏電池，但是光伏也有自己需要遵循的PEF方法）都是計(jì)算起來相當(dāng)復(fù)雜的產(chǎn)品，由此可以推測(cè)，未來一定會(huì)出臺(tái)針對(duì)多元、廣泛等類型的產(chǎn)品碳足跡法案，特別是戰(zhàn)略性行業(yè)的產(chǎn)品，比如光伏、5G、新能源汽車等。在此我們以新能源汽車為例進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，日前出于降低汽車二氧化碳排放目的而通過的《2035年歐洲新售燃油轎車和小貨車零排放協(xié)議》，要求2035年開始禁售燃油車，看似對(duì)中國(guó)新能源汽車出口利好，但實(shí)際歐盟也想要借此機(jī)會(huì)鞏固自己的新能源汽車市場(chǎng)，我們必須要重視電車全生命周期內(nèi)的降碳，因?yàn)槟壳爸袊?guó)電車的全生命周期碳排放量與歐盟還存在不小的差距?？梢源竽懖聹y(cè)一下歐盟是否會(huì)仿照《新電池法》出臺(tái)類似法律，但無論如何我們都建議企業(yè)早做打算。

圖表8 歐盟《新電池法》源自網(wǎng)絡(luò)

總而言之，不管是CBAM的塵埃落定還是碳足跡的代表—《新電池法》的通過都在警示中國(guó)出口企業(yè)即將面對(duì)的巨大挑戰(zhàn)。

參考資料：

1.  CBAM系列法案

2. 《歐盟2035年禁燃，利好中國(guó)新能源車企？》

3. 《歐盟碳關(guān)稅最大誤區(qū)——產(chǎn)品生命周期碳足跡》

4. 《如何看待歐盟碳關(guān)稅》

5. 歐盟FIT FOR 55文件

6. 新電池法