1、跨境電商行業(yè)的合規(guī)發(fā)展

跨境電商行業(yè)的合規(guī)發(fā)展階段大致可以以2017年為界限。

在2017年之前，跨境電商行業(yè)處于粗放型時(shí)代。那時(shí)，合規(guī)問題還沒有受到相關(guān)執(zhí)法機(jī)構(gòu)以及各個(gè)從業(yè)者的關(guān)注和重視，電商賣家只負(fù)責(zé)賣貨，物流商只負(fù)責(zé)物流，而平臺(tái)只負(fù)責(zé)提供一個(gè)營銷的平臺(tái)，吸引流量。

自2017年開始，合規(guī)開始逐漸受到各方的關(guān)注。尤其是在2019年，各個(gè)國家開始陸續(xù)出臺(tái)關(guān)于合規(guī)的各種政策。

例如：歐盟取消零起征，巴西、以色列、俄羅斯等國降低個(gè)人小包納稅的額度等各種關(guān)于跨境電商包裹征稅的規(guī)定，增加了跨境電商的成本；歐盟出臺(tái)ERP、WEEE等法規(guī)，使得企業(yè)需要進(jìn)行各種認(rèn)證；美國將知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題上升到政策層面，出臺(tái)實(shí)體清單；等等，這些都是在對(duì)跨境商品的合規(guī)進(jìn)行規(guī)范或管控。

此外，貿(mào)易主體問題、VAT稅號(hào)申請(qǐng)問題也在2017年到2019年發(fā)酵。這使得海外倉企業(yè)也無法逃脫合規(guī)的洪流，以往只做倉儲(chǔ)物流便可以不納稅不合規(guī)的想法已經(jīng)不再適用。

最典型的案例便是英國出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，將“海外倉企業(yè)需幫助當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)構(gòu)或稅務(wù)局監(jiān)管賣家的稅務(wù)行為、商品合規(guī)行為等”納入到全體供應(yīng)商的管控范圍內(nèi)。

2017年到2019年，各種與合規(guī)相關(guān)的法律法規(guī)紛紛涌現(xiàn)，不過在這期間由于疫情原因，各國對(duì)合規(guī)的管控一直處于比較放松的狀態(tài)。

一直到2022年6月，海外各國開始嚴(yán)格管控政策。也是從2022年開始，不管是平臺(tái)、賣家，還是物流承運(yùn)商、倉儲(chǔ)服務(wù)商、尾程服務(wù)商，都被要求關(guān)注合規(guī)問題。2022年也被定義為精細(xì)化運(yùn)營的元年。

受政策嚴(yán)格管控影響，2022年到2023年2月，各種合規(guī)事件在業(yè)內(nèi)不斷發(fā)生，包括：

其中最受關(guān)注的便是近期發(fā)生在比利時(shí)LGG機(jī)場的EPPO突襲檢查行動(dòng)。其實(shí)，LGG的突襲檢查行動(dòng)在去年3月就已開始，當(dāng)時(shí)很多賣家都收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的文件，被要求說明貨物是如何進(jìn)口的？進(jìn)口后在哪些平臺(tái)銷售？貨物進(jìn)口時(shí)，是否有跟清關(guān)行簽訂直接的條約合同，或者說跟清關(guān)行之間有沒有直接確認(rèn)委托清關(guān)行去做清關(guān)行？等等。

2、跨境電商行業(yè)的合規(guī)要求

為什么跨境電商行業(yè)會(huì)在短短的時(shí)間內(nèi)發(fā)生這么多起合規(guī)事件？

實(shí)際上，在過去野蠻發(fā)展的時(shí)代，跨境電商行業(yè)里極少有人能夠全面了解關(guān)于合規(guī)的知識(shí)。在我2013年剛進(jìn)入跨境電商行業(yè)時(shí)，很多跨境電商賣家對(duì)于國外的商品合規(guī)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)、商品主體知識(shí)都感到非常新鮮。而這從側(cè)面說明跨境電商行業(yè)的從業(yè)者并沒有具備多少關(guān)于合規(guī)的知識(shí)。

對(duì)于合規(guī)知識(shí)的好奇給跨境電商行業(yè)帶來了新的生命力和活力。但是當(dāng)這個(gè)新的生命力和活力觸及到消費(fèi)者所在國的一些政策法律時(shí)，合規(guī)要求便自此顯現(xiàn)。那么，合規(guī)要求具體有哪些？

商品的合規(guī)要求涵蓋了市場推廣，生產(chǎn)廠家，商品合規(guī)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)，環(huán)境保護(hù)，商品安全、認(rèn)證要求、商品標(biāo)識(shí)、隨貨文件、廢品回收，國家安全、人身安全、政治利益、經(jīng)濟(jì)利益、責(zé)任歸屬，數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)、爭議處理、違規(guī)處理等各個(gè)方面。

此外，平臺(tái)政策、貿(mào)易合規(guī)、進(jìn)出口監(jiān)管、運(yùn)輸安全、倉儲(chǔ)安全、尾程派送&送貨等也與合規(guī)問題密切相關(guān)。例如，貿(mào)易合規(guī)就包括了實(shí)體清單掃描、出口主體、進(jìn)口主體、IOSS注冊(cè)及申報(bào)、OSS/VAT注冊(cè)及申報(bào)、結(jié)匯合規(guī)等。

由此可見，國內(nèi)外合規(guī)的相關(guān)知識(shí)是非常龐大且復(fù)雜的。

Eurora中國區(qū)CEO 陳瑰麗女士

3、跨境企業(yè)要如何做到合規(guī)

在一系列合規(guī)事件的影響下，越來越多的跨境賣家和物流服務(wù)商開始朝著合規(guī)的方向?qū)ふ倚碌陌l(fā)展路徑。但目前，跨境電商行業(yè)非常缺乏合規(guī)方面的人才，很多跨境賣家、跨境物流服務(wù)商都在困惑：到底應(yīng)該怎么做才能合規(guī)經(jīng)營？

在回答這個(gè)問題之前，我想先說個(gè)案例。前段時(shí)間，我去了東南亞的越南和菲律賓進(jìn)行考察。在去考察之前，很多人都告訴我，在越南和菲律賓，錢能解決所有的問題。但是當(dāng)我真正去到當(dāng)?shù)?，和?dāng)?shù)氐那尻P(guān)行、物流公司、賣家、甚至是在當(dāng)?shù)負(fù)碛虚L達(dá)20年積累的供應(yīng)鏈服務(wù)商交流之后，發(fā)現(xiàn)并不是這樣。無論是越南還是菲律賓，企業(yè)都會(huì)有一個(gè)底線——當(dāng)?shù)氐倪M(jìn)出口要求。

簡單來講，即使給了錢，對(duì)方也要評(píng)估能否擔(dān)得起責(zé)任，能否解決掉問題。尤其是在突破了法律框架，付出的成本極大，甚至還會(huì)影響到其自身的職位的情況下，對(duì)方是否還愿意冒著如此大的風(fēng)險(xiǎn)幫忙解決這個(gè)問題，需要打個(gè)大問號(hào)。

所以，即使是東南亞國家，也仍然會(huì)有合規(guī)要求。只是說相對(duì)于歐美國家已經(jīng)擁有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)法律制度和運(yùn)營操作體系，東南亞國家還有一些稍微可議可談判的空間。而在這樣的全球環(huán)境下，企業(yè)到底要如何做到合規(guī)，也確確實(shí)實(shí)成為一個(gè)未來必須要考慮的問題。

對(duì)于合規(guī)經(jīng)營問題，企業(yè)可以引用彼得德魯克（Peter F. Drucker）的戰(zhàn)略理論優(yōu)化的戰(zhàn)略金字塔模型。這個(gè)模型會(huì)指引企業(yè)在戰(zhàn)略層面、戰(zhàn)術(shù)層面及執(zhí)行層面如何應(yīng)對(duì)合規(guī)問題。

很多企業(yè)針對(duì)合規(guī)經(jīng)營問題，都只是落在戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)層面，從而導(dǎo)致在執(zhí)行落地時(shí)發(fā)現(xiàn)遇到很多難題，例如，合規(guī)之后成本過高、客戶體驗(yàn)不好、人員出現(xiàn)問題、企業(yè)供應(yīng)鏈管理無法配套、財(cái)務(wù)管理無法配套等。那么，企業(yè)到底應(yīng)該如何去做？

首先對(duì)于合規(guī)問題，企業(yè)的戰(zhàn)略層一定要明確企業(yè)的發(fā)展方向，堅(jiān)持走長期發(fā)展路線，堅(jiān)持合規(guī)是底線。

現(xiàn)在很多企業(yè)既想賺快錢，又想合規(guī)經(jīng)營，從而去做一些表面合規(guī)實(shí)則違規(guī)的事情，運(yùn)氣好可能一年才會(huì)爆發(fā)問題，但如果運(yùn)氣不好，可能短短幾個(gè)月合規(guī)問題便會(huì)爆發(fā)。因此，想要真正地做好合規(guī)，戰(zhàn)略層一定要堅(jiān)持長期發(fā)展的路線。

其次，戰(zhàn)術(shù)層面，主要包括企業(yè)主體、商品規(guī)則、物流鏈路、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

第一，企業(yè)主體需要考慮貿(mào)易流、資金流、物流和信息流的一致性。

在過去的跨境電商行業(yè)，賣家只管銷售貨物，將進(jìn)出口的稅務(wù)操作給到物流公司，卻沒有將訂單信息給到物流公司，而平臺(tái)也不會(huì)將訂單信息給到物流公司，這就導(dǎo)致物流公司無法得知信息，在做雙清包稅時(shí)也無法確定稅金的價(jià)值，進(jìn)行合理的市場價(jià)格申報(bào)。

此外，以往大部分賣家都是通過境外的一些支付軟件回收資金。雖然目前有開設(shè)專門的通道，但成本卻非常高，所以至今仍然有70%-80%的賣家資金無法通過正常渠道回流到國內(nèi)。

可以說在目前的跨境電商行業(yè)，很多企業(yè)無論是在貿(mào)易流、信息流、物流還是資金流都處于斷層狀態(tài)。一旦斷層便容易出現(xiàn)合規(guī)問題。因此在合規(guī)經(jīng)營時(shí)，企業(yè)一定要考慮貿(mào)易流、資金流、物流和信息流的一致性。

第二，商品規(guī)則。需考慮各種貿(mào)易協(xié)定，國際公約以及出口國和目的國對(duì)商品合規(guī)的要求，包括商品在運(yùn)輸安全上的各種規(guī)定和要求。

第三，物流鏈路。需要考慮出口國和目的國的各種通關(guān)要求，比如進(jìn)出口海關(guān)的禁限要求，許可證或商品認(rèn)證要求以及關(guān)稅和增值稅的要求。

第四，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。需要考慮目的國進(jìn)口稅務(wù)要求，以及銷售稅，企業(yè)利得稅（所得稅）或營業(yè)稅的要求和相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，并利用合理的方式進(jìn)行避稅，而不是違規(guī)的方式。

將以上4個(gè)方面做好之后，最后便來到了執(zhí)行層。在執(zhí)行落地時(shí)，企業(yè)需根據(jù)戰(zhàn)術(shù)層的設(shè)計(jì)，在營業(yè)收入、成本、時(shí)效、體驗(yàn)等角度，結(jié)合現(xiàn)場管理的要求靈活應(yīng)對(duì)，如此才能徹底地解決合規(guī)經(jīng)營問題。